Flujo de las transacciones de Cashea
Su consulta en la biblioteca empresarial AdaptaPro se enfoca en tres aspectos clave del flujo operativo de Cashea desde la perspectiva del comerciante: el momento y medio de pago, y el tratamiento contable de la venta.
1. ¿En qué momento Cashea le paga al vendedor?
Cashea transfiere el pago al comercio de manera inmediata.
La plataforma de Cashea funciona bajo un modelo «compre ahora y pague después» (BNPL), donde el comerciante recibe el pago completo de inmediato. El proceso ocurre de la siguiente manera:
Una vez que el cliente escanea el código QR del comercio y selecciona el producto, Cashea aprueba la operación.
Al momento de la aprobación, Cashea transfiere el monto total al comercio, aunque lo hace después de descontar automáticamente su propia comisión.
El comercio, por lo tanto, entrega el producto como si fuera una venta de contado.
2. ¿Cuál es el medio de pago?
Aunque las fuentes no nombran explícitamente el medio de pago (ej. transferencia ACH, depósito), indican que el monto es transferido al comercio y que el registro contable utiliza la cuenta «Banco».
El pago se caracteriza porque Cashea descuenta automáticamente su comisión antes de realizar la transferencia. El comerciante recibe el ingreso neto (el monto total menos la comisión de Cashea).
- Comisión de Cashea: Esta comisión se sitúa en un promedio de entre el 10% y el 15% del monto total de la venta, y se descuenta automáticamente del monto que Cashea transfiere al comercio.
3. ¿Cómo el vendedor cuadra caja o genera el asiento contable?
Para el comercio, la operación se registra como una venta al contado (o venta de contado), ya que el comerciante recibe el dinero completo inmediatamente.
Tratamiento Contable y Asiento:
El tratamiento contable evita que el comercio genere cuentas por cobrar, dado que el financiamiento y el riesgo de morosidad son gestionados y asumidos por Cashea.
El asiento contable y la conciliación bancaria se registran de la siguiente manera:
Registro de Ingreso Bruto: La venta se registra contablemente por el monto total de la factura.
Registro de Ingreso Neto: En la conciliación bancaria, el comerciante registra el ingreso neto (el monto total de la venta menos la comisión de Cashea).
Asiento Contable Detallado (Ejemplo):
Cuenta | Ubicación | Monto | Detalle |
Banco | Debe | Monto recibido (Neto) | El dinero que realmente ingresa a la cuenta. |
Comisión Cashea | Debe | Gasto | El costo del servicio que Cashea retiene (gasto). |
Ventas | Haber | Monto total de la factura (Bruto) | El ingreso total generado por la venta. |
Tratamiento Fiscal y Facturación:
En cuanto a la facturación, el comerciante aliado es quien emite la factura al consumidor. Esta factura se emite al momento de la venta y se considera, a efectos fiscales, una operación de contado. El comercio debe declarar el IVA generado (débito fiscal) y el ingreso forma parte de la base imponible del ISLR del ejercicio fiscal.
Su consulta solicitada a la biblioteca empresarial AdaptaPro, aborda los aspectos fiscales (retenciones de ISLR) y contables (asientos) de las transacciones realizadas por el comercio aliado con Cashea, una plataforma que opera bajo la modalidad «Compre ahora, pague después» (BNPL).
A continuación, se detalla la información requerida, basada en la obligación del comercio de actuar como Agente de Retención sobre la comisión de Cashea.
1. Retenciones de ISLR Aplicables al Servicio de Cashea
La obligación de aplicar la Retención de ISLR recae sobre el comercio aliado al momento de pagar la comisión que cobra Cashea. Cashea, presumiblemente una Persona Jurídica Domiciliada (PJD), recibe una comisión que promedia entre el 10% y el 15% del monto total de la venta.
La retención debe aplicarse sobre el 100% del monto sujeto a retención (base imponible) de dicha comisión.
Existen dos posibles clasificaciones para este servicio, basadas en el Decreto 1808 (Retenciones de ISLR), que determinan la alícuota aplicable:
Clasificación del Servicio Cashea | Alícuota Aplicable (PJD) | Base Imponible | Fuente (Decreto 1808) |
Comisiones Mercantiles | 5% | 100% de la Comisión | Artículo 9.2.B |
Servicios Generales | 2% | 100% de la Comisión | Artículo 9.11 |
Consideraciones sobre la Clasificación:
Comisiones Mercantiles (5%): Si el pago se clasifica como una Comisión Mercantil, la retención de ISLR es del 5%.
Servicios Generales/Tecnológicos (2%): Debido a que Cashea opera una plataforma, el servicio podría considerarse asistencia técnica o servicios tecnológicos. Sin embargo, dado que Cashea es una Persona Jurídica Domiciliada (PJD), la práctica recomienda guiarse por el porcentaje de retención general para la prestación de servicios en el país, que es del 2% (Artículo 9.11).
Incumplimiento: Si el comercio aliado omite realizar estas retenciones de ISLR, incurre en un ilícito material. La sanción establecida en el Artículo 115.1 del Código Orgánico Tributario (COT) es del 500% del tributo no retenido.
2. Asientos Contables de la Venta, Comisión y Retenciones de ISLR
Para el comercio aliado, la operación con Cashea se registra como una venta al contado. El flujo operativo implica que Cashea aprueba la operación y transfiere el monto total al comercio de inmediato, descontando automáticamente su comisión. Es importante destacar que el comercio no genera cuentas por cobrar, ya que el financiamiento y el riesgo de morosidad son asumidos por Cashea.
A. Asiento de Registro de la Venta y el Gasto por Comisión
El siguiente asiento registra la venta bruta y el gasto por la comisión bruta, asumiendo que el comerciante debe reconocer la retención de ISLR como un pasivo fiscal, aunque el pago recibido ya esté neto del descuento de Cashea.
Cuenta | Ubicación | Detalle | Fuente |
Banco | Debe | Monto recibido: Venta Total – Comisión Bruta + Retención de ISLR | |
Comisión Cashea (Gasto) | Debe | Monto de la comisión bruta sujeta a retención (100%) | |
Ventas (Ingreso) | Haber | Monto total de la factura (Venta Bruta) | |
Retención ISLR por Pagar | Haber | Monto Retenido: 5% o 2% de la Comisión (Pasivo Fiscal) |
Explicación del Asiento Integrado:
Ventas (Haber): Se registra el ingreso total por el monto bruto de la factura emitida al cliente.
Comisión Cashea (Debe): Se registra el gasto por la comisión de Cashea por su monto bruto.
Retención ISLR por Pagar (Haber): Se crea el pasivo fiscal, representando la obligación del comercio aliado de enterar (pagar) ese impuesto retenido al Fisco Nacional (SENIAT).
Banco (Debe): El monto que ingresa efectivamente a la cuenta bancaria del comercio es el resultado de la Venta Total, menos la Comisión Bruta, más el monto de la Retención ISLR que el comerciante «se quedó» y que debe pagar posteriormente al SENIAT.
B. Asiento de Venta sin Retención Integrada (Solo Ingreso Neto y Gasto)
Si la empresa opta por un registro inicial más simple (antes de integrar el pasivo de retención, aunque fiscalmente es incorrecto no reconocer el pasivo), el asiento reflejaría simplemente el ingreso neto:
Cuenta | Ubicación | Detalle | Fuente |
Banco | Debe | Monto recibido neto de la comisión | |
Comisión Cashea (Gasto) | Debe | Monto de la comisión (Gasto) | |
Ventas (Ingreso) | Haber | Monto total de la factura |
Nota Importante: El asiento integrado (Sección 2.A) es necesario para cumplir con la formalidad de la retención, ya que el gasto por comisión se debe registrar por su valor bruto y la retención se debe reconocer como un pasivo del comercio.