Utilización de las Cuentas
En este video defines las cuentas contables que serán utilizadas para: Balance general, Estado del resultados y cierre contable.
Este formulario compuesto por (4) cuatro grupos de cuentas, solicita introducir las cuentas y su respectivo orden.
1. Reales para el Balance general: Conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio.
2. Cuenta de resultado: Cuenta Contable utilizada por el proceso del cierre contable para generar el asiento contentivo de la diferencia entre los Ingresos vs Egresos. Esta cuenta también es utilizada en el balance general ser sumada en la estructura y jerárquica del grupo de la cuenta “Patrimonio” para lograr el Balance. Activo= Pasivo + Patrimonio + Resultado. Sin necesidad de esperar por el cierre contable. Si necesita dejar una casilla sin efecto o sin la cuenta contable dejar el espacio vacío.
3. Cuentas del Resultado del Ejercicio (Ganancias y Pérdidas): Refiere a las cuentas contables que generan el resultado del ejercicio.
4. Cuentas de Orden: Cuentas de Orden que podrá ser presentadas en el Balance General.
Es importante destacar que el campo sin uso es con la finalidad de poder ampliar las cuentas que se utilizan en el Patrimonio, dado que hemos tenido Modelos de Plan de Cuentas muy particulares: ejemplo del Plan de Cuentas Único según ONAPRE Venezuela.
1 = Código 1 Activo
2 = Código 2 Pasivo
3 = Código 6 Patrimonio.
4 = Código 5 Superávit.
5. Cuentas del Resultados: Dispone de 6 campos para indicar las cuentas que se utilizan en el Estado de Ganancias y Pérdidas, ejemplo:
1 = Código 4 Ingresos
2 = Código 5 Costos
3 = Código 6 Gastos
4 = Código 7 Otros Ingresos y Egresos.
5 = Sin uso.
6 = Sin uso.
Es importante destacar que el campo sin uso es con la finalidad de poder ampliar las cuentas que se utilizan en el Estado de Ganancias y Pérdidas, dado que hemos tenido Modelos de Plan de Cuentas muy particulares que en algunos casos lo amplían y en otros lo reducen, ejemplos:
Ejemplo de Empresas que utilizan los niveles del 4 al 9 para el Estado de Ganancias y Pérdidas.
1 = Código 4 Ingresos
2 = Código 5 Costos
3 = Código 6 Gastos Administrativos
4 = Código 7 Gastos de Ventas.
5 = Código 8 Otros Ingresos.
6 = Código 9 Otros Egresos.
Ejemplo del Plan de Cuentas Único según ONAPRE Venezuela.
1 =Código 3 Recursos
2 =Código 5 Egresos
3 =Código 6 Sin Uso.
4 =Código 7 Sin Uso.
5 =Código 8 Sin Uso.
6 =Código 9 Sin Uso.
6. Cuentas de Orden: Dispone de 2 campos para indicar las cuentas que se utilizan como Cuentas de Orden o de Memorándum, ejemplo:
1 = Código 8 Cuentas Deudoras.
2 = Código 9 Cuentas Acreedoras.
7. Consideraciones: Es importante destacar que ninguno de los niveles o códigos principales no deben ser repetidos en ninguna de los campos de cualquiera de los tipos de cuentas o en el mismo tipo. De igual forma el sistema no exige ningún contenido para los códigos, queda al criterio del usuario, puede indicar para la cuenta del activo, el código “A”, “1”, “1.”, “ACTIVO” o Cualquier contenido que prefiera.
8. Valor Negativo: Permite asignarle una representación del valor negativo de los saldos en los EEFF de acuerdo a los criterios de presentación que el Usuario establezca para estos tipos de saldos, entre las cuales tenemos:
(-) = Signo negativo, ejemplo: -1000 (Este representación está por defecto). CR = Crédito, ejemplo CR 1000
() = Paréntesis , ejemplo (1000)